De acordo com as normas da Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, os veículos terrestres devem ser informados independentemente do seu valor de aquisição. Não existe limite mínimo de valor para a dispensa de declarar a posse de automóveis ou motocicletas.

Como Declarar Veículo Quitado no IRPF?

Para declarar a posse de um veículo quitado, o contribuinte deve utilizar a ficha Bens e Direitos do programa do IRPF 2026, seguindo a estrutura de códigos do sistema:

• Grupo: 02 - Bens Móveis

• Código: 01 - Veículo automotor terrestre: caminhão, automóvel, moto, etc.

No campo específico, preencha o número do Renavam (Registro Nacional de Veículos Automotores). No campo “Discriminação”, detalhe todas as características do bem: modelo, marca, ano de fabricação, cor, placa, o nome e CPF/CNPJ do vendedor, além da data e forma de aquisição (à vista ou permuta).

Preenchimento dos Campos de Valor:

• Se o veículo foi comprado em 2025: Deixe o campo “Situação em 31/12/2024” zerado ($R\$ 0,00$) e informe o valor total pago de aquisição no campo “Situação em 31/12/2025”.

• Se o veículo foi adquirido antes de 2025: Basta repetir os valores declarados no ano anterior. O programa do IRPF disponibiliza o botão “Repetir”, que agiliza o processo copiando o saldo de um campo para o outro.

⚠️ Regra de Ouro do Valor do Veículo: > O valor informado deve ser sempre o custo histórico de aquisição. Você nunca deve atualizar o valor do automóvel com base na tabela FIPE ou de mercado. O valor de custo só é alterado se forem feitas benfeitorias agregadas ao veículo e devidamente comprovadas com nota fiscal, como a instalação de blindagem, kit gás (GNV) ou customizações estruturais de grande porte. Manutenções preventivas, IPVA e seguro não alteram o valor do bem.

Como Declarar Veículo Financiado no IRPF?

Um dos erros mais comuns dos contribuintes é lançar o valor total de um carro financiado na ficha “Dívidas e Ônus Reais”. A Receita Federal proíbe este procedimento para alienação fiduciária. Veículos financiados devem ser registrados exclusivamente na ficha Bens e Direitos.

O fisco funciona pelo regime de caixa para bens financiados: você declara apenas o montante financeiro que desembolsou efetivamente até a data de fechamento do ano.

Passo a Passo no Financiamento:

1. Se o financiamento começou em 2025: Na ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01), o campo “Situação em 31/12/2024” ficará zerado ($R\$ 0,00$). No campo “Situação em 31/12/2025”, informe a soma exata da entrada (se houver) mais todas as parcelas pagas dentro do ano de 2025.

2. Se o financiamento começou antes de 2025: No campo “Situação em 31/12/2024”, mantenha o valor acumulado que foi declarado no IR passado. No campo “Situação em 31/12/2025”, pegue o valor de 2024 e some a ele as parcelas pagas ao longo do ano de 2025.

3. No campo Discriminação: Esclareça a situação jurídica. Escreva que o veículo está alienado/financiado, informe a instituição financeira credora (Nome e CNPJ), o valor total do contrato, o valor da entrada, a taxa de juros (opcional), a quantidade total de parcelas e quantas delas já foram liquidadas até 31/12/2025.

Como Declarar Consórcio de Veículo no IRPF?

As regras para consórcio variam dependendo se o contribuinte foi ou não contemplado com a carta de crédito durante o ano-calendário de 2025.

Caso A: Consórcio Não Contemplado até 31/12/2025

Os valores destinados às parcelas do consórcio são considerados um direito financeiro.

• Onde declarar: Ficha Bens e Direitos, selecionando o Grupo 99 – Outros Bens e Direitos e o Código 05 – Consórcio não contemplado.

• Preenchimento: Se iniciado em 2025, zere a coluna de 2024 e coloque o total pago no ano na coluna de 2025. Se já vinha de anos anteriores, a coluna de 2025 deve ser o valor acumulado de 2024 somado às parcelas quitadas em 2025.

Caso B: Consórcio Contemplado em 2025

Se você recebeu a carta de crédito (por sorteio ou lance) e adquiriu o veículo em 2025, o formato muda:

1. Na linha do consórcio (Grupo 99, Código 05), mantenha o saldo histórico em “Situação em 31/12/2024” e preencha com zero ($R\$ 0,00$) o campo “Situação em 31/12/2025”. Na discriminação, informe que o consórcio foi contemplado e a respectiva cota foi utilizada na compra do veículo.

2. Abra um novo item na ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01 – Veículo). O campo de 2024 fica zerado. O campo “Situação em 31/12/2025” deve conter a soma de tudo o que foi pago pelo consórcio até então (todas as parcelas dos anos anteriores, as parcelas de 2025 antes da contemplação, mais o valor pago pelo lance, se houver).

3. Se você continuou pagando parcelas do consórcio depois de ter retirado o carro, os valores pagos após a contemplação são somados diretamente ao custo do veículo na coluna de 2025.

Como Declarar Leasing de Veículo no IRPF?

O leasing (arrendamento mercantil) possui três formas de registro na ficha Bens e Direitos, dependendo do modelo do contrato assinado:

1. Opção de compra exercida no fim do contrato em 2025: Registre no Grupo 02, Código 01. No campo de 2024, informe os valores acumulados pagos das parcelas de arrendamento anteriores. No campo de 2025, consolide o valor total de todas as parcelas pagas na história do contrato somadas ao valor do VRG (Valor Residual Garantido) pago para a quitação do bem.

2. Leasing contratado em 2025 com opção de compra apenas para anos futuros: Lance no Grupo 99, Código 99 – Outros. Discrimine os dados da empresa de leasing e o veículo arrendado. Deixe as colunas de valor (2024 e 2025) zeradas, registrando o histórico de pagamentos apenas no texto de discriminação.

3. Opção de compra exercida no ato do contrato (Leasing Financeiro): Registre no Grupo 02, Código 01. Declare o valor integral do bem em “Situação em 31/12/2025” (e de 2024 se aplicável). Paralelamente, abra uma linha na ficha Dívidas e Ônus Reais (Código 13 – Empréstimos em instituições financeiras) informando o saldo devedor do contrato que restava em cada data.

Como Declarar Venda de Veículo no IRPF?

Se você vendeu um veículo em 2025, é fundamental verificar o valor da transação:

• Vendas até R$ 35.000,00: São totalmente isentas de Imposto de Renda sobre ganho de capital.

• Vendas acima de R$ 35.000,00: Caso o veículo tenha sido vendido por um valor superior ao seu custo histórico de aquisição (gerando lucro), a operação fica sujeita à alíquota básica de $15\%$ de IR sobre o ganho de capital.

O imposto sobre o lucro na venda deve ser apurado no mês subsequente ao negócio por meio do aplicativo GCAP 2025 e recolhido via DARF. Na declaração do IRPF 2026, basta fazer a importação dos dados do GCAP para a ficha correspondente.

Como dar baixa no sistema:

Independentemente de ter havido lucro ou prejuízo, você precisa retirar o veículo do seu patrimônio. Na ficha Bens e Direitos, mantenha o valor de custo em “Situação em 31/12/2024” e coloque zero ($R\$ 0,00$) em “Situação em 31/12/2025”. Na discriminação, indique: “Veículo vendido em DD/MM/2025 pelo valor de R$ X para o comprador (Nome, CPF ou CNPJ)”.

Como Declarar Veículo Roubado, Furtado ou com Perda Total?

Se o seu veículo foi roubado, furtado ou sofreu um acidente com perda total (PT) ao longo do ano de 2025, o patrimônio precisa ser baixado do sistema:

1. Na ficha Bens e Direitos, mantenha o valor histórico no campo “Situação em 31/12/2024” e preencha com zero ($R\$ 0,00$) o campo “Situação em 31/12/2025”.

2. No campo “Discriminação”, descreva detalhadamente o sinistro, informando a data, o número do Boletim de Ocorrência (B.O.) e os dados da seguradora (Nome e CNPJ), caso o bem possuísse cobertura securitária.

Tratamento da Indenização da Seguradora:

• Indenização menor ou igual ao valor declarado do bem: O valor recebido em dinheiro entra diretamente no campo de discriminação para fins de justificar a baixa.

• Indenização maior que o valor de aquisição do carro (Lucro): Se o valor pago pela seguradora superou o custo histórico que você declarava (situação comum devido à valorização de usados em alguns períodos), o ganho gerado é isento de imposto, mas precisa ser declarado. A diferença (Valor recebido da seguradora $-$ Valor de custo do carro) deve ser informada na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, sob o Código 02 – Capital das apólices de seguro ou pecúlio….

Se você utilizou o dinheiro da seguradora para comprar um novo veículo em 2025, abra um novo item no Grupo 02, Código 01 para este novo carro, indicando na discriminação que a origem dos recursos veio da apólice de seguro do sinistro anterior.

Como Declarar Doação de Veículo no IRPF?

As doações envolvem obrigações acessórias para ambas as partes envolvidas no ano-calendário de 2025.

Para quem fez a doação (Doador):

• Ficha Bens e Direitos: Mantém o valor histórico em “Situação em 31/12/2024” e coloca zero ($R\$ 0,00$) em “Situação em 31/12/2025”. Na “Discriminação”, informe o nome e o CPF do donatário (quem recebeu o veículo).

• Ficha Doações Efetuadas: Deve registrar uma linha sob o Código 81 – Doações de bens e direitos, informando o nome, CPF do beneficiário e o valor de custo histórico do veículo doado.

Para quem recebeu a doação (Donatário):

• Ficha Bens e Direitos: Abre o item do veículo (Grupo 02, Código 01). Zera o campo “Situação em 31/12/2024” e preenche o campo “Situação em 31/12/2025” com o valor atribuído ao bem na doação. Na “Discriminação”, explicite: “Veículo recebido em DD/MM/2025 por meio de doação gratuita efetuada por (Nome e CPF do doador)”.

• Ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis: Para fins de justificar o acréscimo de patrimônio perante o fisco, lance o valor equivalente do veículo sob o Código 14 – Transferências patrimoniais – doações e heranças.

🌐 Fique Atento ao Imposto Estadual (ITCMD): > O recebimento de doações de veículos é isento de Imposto de Renda Federal, mas está sujeito ao ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação), que é um tributo de competência estadual. Cada Estado possui suas próprias regras de isenção e alíquotas progressivas (geralmente variando de $2\%$ a $8\%$). Verifique as regras da Secretaria de Fazenda do seu Estado para emitir a guia se o valor do automóvel superar o teto de isenção regional.

Dúvidas mais comuns sobre declaração de veículos

Pergunta 1: Comprei um carro em 2025 e dei o meu antigo como entrada mais um valor em dinheiro. Como declarar essa situação no IRPF 2026?

Resposta: Para registrar a permuta com troco, você deve realizar dois lançamentos distintos na ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01):

1. Baixa do veículo antigo: Localize o item do carro antigo. Mantenha o valor histórico no campo “Situação em 31/12/2024” e preencha o campo “Situação em 31/12/2025” com zero ($R\$ 0,00$). No campo “Discriminação”, relate: “Veículo entregue em DD/MM/2025 como parte de pagamento (valor de avaliação de R$ X) para a aquisição do veículo Y na Concessionária Z (CNPJ)”.

2. Inclusão do veículo novo: Crie um novo item. Deixe o campo “Situação in 31/12/2024” zerado ($R\$ 0,00$). No campo “Situação em 31/12/2025”, informe o custo total de aquisição inicial, que corresponderá ao valor de avaliação que a concessionária deu ao seu carro antigo mais o valor em dinheiro desembolsado em 2025 (se o carro foi comprado à vista). Se foi financiado, o campo de 2025 receberá o valor do carro antigo dado de entrada mais as parcelas pagas até 31/12/2025.

Pergunta 2: Comprei um veículo totalmente quitado com o meu dinheiro, mas o carro foi registrado no nome de outra pessoa. Como declarar esta situação no Imposto de Renda 2026?

Resposta: Perante a Receita Federal, a posse e a propriedade de bens devem refletir a realidade jurídica e patrimonial de quem desembolsou os recursos, ou configurar uma relação de empréstimo/doação:

• Cenário A (O carro é efetivamente seu, mas está no nome de um terceiro): Você deve declarar o carro na sua ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01). No campo “Discriminação”, informe o custo de aquisição e esclareça que, por razões particulares, o veículo foi registrado junto ao DETRAN em nome do terceiro (informe Nome e CPF). A outra pessoa não lança nada em sua declaração, pois ela não teve variação patrimonial real.

• Cenário B (Você comprou o carro para dar de presente/ajuda à outra pessoa): Isso se configura como uma Doação em Dinheiro. Você lança o valor na sua ficha Doações Efetuadas (Código 80 – Doações em espécie), informando o CPF dela. O campo de Bens fica zerado para você. A outra pessoa lança o valor em Rendimentos Isentos (Código 14) e inclui o veículo na ficha de Bens e Direitos dela pelo valor de mercado/compra.

Pergunta 3: Como declarar veículos de transporte de carga no IRPF 2026?

Resposta: A declaração do veículo em si (o caminhão/carreta) segue a regra geral na ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01), pelo seu valor de custo.

A regra especial que você mencionou refere-se ao rendimento obtido pelo caminhoneiro autônomo (trabalho individual de transporte de carga):

• Fração Tributável ($10\%$): Conforme a legislação brasileira vigente, apenas $10\%$ do rendimento bruto do transporte de carga é tributável (os $40\%$ aplicam-se exclusivamente ao transporte de passageiros/taxis). Esses $10\%$ devem ser informados na ficha Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior (se prestou serviço a pessoas físicas) ou Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ (se prestou serviço a empresas).

• Fração Isenta ($90\%$): O restante do rendimento bruto ($90\%$) é considerado isento para cobrir os custos operacionais do caminhão. Deve ser lançado na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, sob o Código 26 – Outros, com a descrição “Rendimento isento de transporte de carga – Art. 9º da Lei nº 7.713/88”.

Pergunta 4: Vendi meu carro para uma concessionária e dei entrada em outro automóvel, dividindo o restante em parcelas (financiamento). Como declaro no IRPF 2026?

Resposta: Na ficha Bens e Direitos:

1. No item do veículo vendido: Deixe o valor histórico em “Situação em 31/12/2024” e coloque zero ($R\$ 0,00$) em “Situação em 31/12/2025”. Na “Discriminação”, informe que o bem foi vendido para a Concessionária X (CNPJ) pelo valor Y em DD/MM/2025.

2. No item do veículo novo: Deixe “Situação em 31/12/2024” zerado ($R\$ 0,00$). No campo “Situação em 31/12/2025”, informe o valor total do crédito concedido pelo seu carro antigo na troca somado ao valor de todas as parcelas do novo financiamento que foram pagas de forma efetiva até 31/12/2025. Na discriminação, detalhe o contrato de financiamento (banco, CNPJ, quantidade de parcelas e saldo devedor).

Pergunta 5: Em 2025 aderi a um consórcio de 36 meses. Preciso declará-lo neste ano de 2026 ou apenas no ano em que eu for contemplado e pegar a carta de crédito?

Resposta: Você deve declarar desde já, no IRPF 2026. Todo consórcio não contemplado gera um direito financeiro acumulado que precisa constar no seu patrimônio anual.

• Acesse a ficha Bens e Direitos, selecione o Grupo 99 – Outros Bens e Direitos e o Código 05 – Consórcio não contemplado.

• Deixe o campo “Situação em 31/12/2024” zerado ($R\$ 0,00$).

• No campo “Situação em 31/12/2025”, informe o valor total correspondente à soma de todas as parcelas (incluindo taxa de administração) pagas ao longo do ano de 2025.

• Na “Discriminação”, indique o nome da Administradora do Consórcio (CNPJ), o número da cota e o grupo.

Pergunta 6: Vou declarar pela primeira vez meu IR em 2026 e tenho dúvida em como devo lançar um carro adquirido há uns 6 anos através de financiamento, e que atualmente se encontra quitado. Como fazer?

Resposta: Como é a sua primeira declaração, você deve registrar a “fotografia” do seu patrimônio histórico diretamente nas colunas de encerramento de ano da ficha Bens e Direitos:

1. Adicione um novo item no Grupo 02, Código 01 (Brasil, preencha o Renavam).

2. Na “Discriminação”, escreva: “Automóvel (Modelo/Ano/Placa) adquirido originalmente financiado em [Ano de Aquisição] do vendedor (Nome/CNPJ), integralmente quitado em [Ano de Quitação]”.

3. Como o carro já estava quitado antes de 2025, o seu valor de custo não mudou de um ano para o outro. Portanto, preencha exatamente o mesmo valor (o custo total somado de todas as parcelas e entrada pagas no passado histórico) nos dois campos: “Situação em 31/12/2024” e “Situação em 31/12/2025”.

Pergunta 7: Na minha declaração entregue em 2024 esqueci de informar meu veículo financiado. Consequentemente, na declaração de 2025 ele continuou omitido. O financiamento foi quitado em novembro de 2025. Devo retificar os anos anteriores ou posso apenas incluí-lo na declaração deste ano (IRPF 2026)?

Resposta: Você deve, obrigatoriamente, retificar as declarações anteriores. A inserção abrupta de um bem quitado de valor relevante na coluna de 2025 sem histórico anterior configura “omissão de bens” e gera inconsistência por falta de lastro financeiro (aumento patrimonial a descoberto), levando sua declaração direto para a malha fina.

• O que fazer: Retifique as declarações dos anos-calendário anteriores em que o carro já era seu. Em cada retificação, preencha as colunas de “Situação” com os valores acumulados pagos até o final daquele ano específico. Na declaração atual do IRPF 2026, você importará os dados corrigidos: a “Situação em 31/12/2024” virá com o saldo acumulado corrigido e a “Situação em 31/12/2025” registrará o valor total de custo final (já incluindo a quitação de novembro de 2025).

Pergunta 8: Comprei meu carro em 2020 e ele ainda está financiado. Agora em 2026 é a primeira vez que declaro o Imposto de Renda. É preciso declará-lo?

Resposta: Sim. O fato de estar financiado não o dispensa da obrigação. A Receita Federal estipula que a dispensa de preenchimento na ficha de Bens e Direitos ocorre apenas para bens móveis cujo valor unitário de aquisição seja inferior a R$ 5.000,00. Como o valor de custo de aquisição de um automóvel supera esse teto, ele deve figurar na declaração.

Como é seu primeiro ano declarando: no campo “Situação em 31/12/2024”, some tudo o que pagou desde 2020 até o final de 2024. No campo “Situação em 31/12/2025”, pegue o valor de 2024 e adicione as parcelas pagas durante o ano de 2025.

Pergunta 9: Comprei um veículo em março de 2025 e em julho do mesmo ano eu o vendi. Preciso declarar no IRPF 2026? Me informaram que como comprei e vendi dentro do mesmo ano não precisa. É verdade?

Resposta: Não é verdade. Essa é uma crença comum, mas que está incorreta perante o fisco. Todas as compras e vendas de bens duráveis ocorridas no ano-calendário precisam ser declaradas para justificar o fluxo de caixa do seu CPF.

• Como preencher: Abra o item do veículo na ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01). Deixe os campos “Situação em 31/12/2024” e “Situação em 31/12/2025” zerados ($R\$ 0,00$), pois você não possuía o carro em nenhuma dessas duas datas limite.

• O segredo está na Discriminação: Escreva de forma detalhada: “Veículo adquirido em março de 2025 pelo valor de R$ X do vendedor (Nome/CPF) e vendido em julho de 2025 pelo valor de R$ Y para o comprador (Nome/CPF)”.

• Nota: Se a venda foi acima de R$ 35.000,00 e houve lucro (Y maior que X), você deve certificar-se de ter apurado o Ganho de Capital no GCAP 2025.

Pergunta 10: Comprei o carro em 2019 dando uma entrada e financiando o restante. Quitei o financiamento em 2025. Como faço para declarar no IRPF 2026?

Resposta: Siga este preenchimento para consolidar a propriedade:

1. Na ficha Bens e Direitos, localize o item do veículo.

2. No campo “Situação em 31/12/2024”, mantenha o valor acumulado exato que constava na declaração do ano passado (soma da entrada e das prestações pagas de 2019 até o fim de 2024).

3. No campo “Situação em 31/12/2025”, informe o valor final total de custo do carro (o valor de 2024 + as últimas parcelas pagas em 2025 para a quitação).

4. No campo “Discriminação”, atualize o texto inserindo no final: “Financiamento integralmente quitado junto ao Banco X em [Mês]/2025”. Nos próximos anos, o valor de 2025 passará a ser fixo e definitivo.

Pergunta 11: Comprei um carro parcelado em novembro de 2024 e esqueci de declarar no IR de 2025. Como faço para declarar agora em 2026?

Resposta: Para evitar a malha fina, você deve corrigir a linha do tempo patrimonial:

1. Envie uma Declaração Retificadora do IRPF 2025 (ano-base 2024). Nela, insira o veículo na ficha Bens e Direitos com “Situação em 31/12/2023” zerada ($R\$ 0,00$) e “Situação em 31/12/2024” contendo os valores pagos apenas entre novembro e dezembro de 2024.

2. Na sua declaração atual do IRPF 2026, o campo “Situação em 31/12/2024” receberá esse mesmo valor corrigido na retificação. O campo “Situação em 31/12/2025” será preenchido com o acumulado anterior somado a todas as parcelas pagas ao longo do ano de 2025.

Pergunta 12: Em 2025 minha mãe fez um empréstimo pessoal no banco e me deu o dinheiro (R$ 25 mil) para comprar o carro, que já está no meu nome. Como declarar no IRPF 2026? Ela vai pagar imposto por isso?

Resposta: Nem você nem sua mãe pagarão Imposto de Renda sobre isso, pois doações em dinheiro são isentas de tributação federal. O preenchimento correto exige os seguintes passos:

• Na sua declaração (Filho/Donatário):

  1. Lance os R$ 25.000,00 na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, sob o Código 14 – Transferências patrimoniais – doações e heranças, informando o nome e o CPF da sua mãe.

  2. Na ficha Bens e Direitos, abra o item do carro (Grupo 02, Código 01). Coloque “Situação em 31/12/2024” zerada e “Situação em 31/12/2025” com o valor de compra. Na discriminação, cite que o veículo foi adquirido com recursos recebidos por doação de sua mãe.

• Na declaração da sua mãe (Doadora):

  1. Como ela pegou um empréstimo bancário para conseguir o dinheiro, ela deve registrar o saldo devedor desse empréstimo na ficha Dívidas e Ônus Reais (Código 11).

  2. Ela deve registrar o repasse para você na ficha Doações Efetuadas, usando o Código 80 – Doações em espécie, informando o seu nome, CPF e o valor de R$ 25.000,00.

Nota sobre imposto estadual: Embora isento de IR, o ato de doar dinheiro está sujeito ao imposto estadual ITCMD. Você deve verificar o limite de isenção vigente no estado de residência da sua mãe em 2025 para checar se há necessidade de emitir e pagar a guia estadual sobre os R$ 25 mil.

Pergunta 13: Meu pai nunca declarou IR por ser isento. Ele possui um carro desde 2018 que está no meu nome (quitado em 2020). Este ano é a primeira vez que vou declarar (também sempre fui isento). Devo incluí-lo normalmente informando na “Discriminação” que o carro é do meu pai? Deixo as colunas de “Situação” zeradas?

Resposta: Não deixe os campos de situação zerados. Perante a Receita Federal, como o carro está registrado no seu CPF, você é o proprietário legal e deve declará-lo na sua ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01).

Como o carro foi quitado em 2020, o valor total acumulado de aquisição deve ser preenchido de forma idêntica nos dois campos: “Situação em 31/12/2024” e “Situação em 31/12/2025”.

No campo “Discriminação”, relate os dados do veículo. Legalmente, para o fisco, os recursos que seu pai usou para pagar o carro e colocá-lo no seu nome configuram uma Doação. Portanto, para justificar o lastro desse bem na sua primeira declaração, informe na discriminação que o veículo foi adquirido com recursos doados por seu pai. Lembre-se de lançar o valor correspondente na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis (Código 14) e verificar se o valor supera o limite de isenção do ITCMD (imposto de doação) no seu Estado.

Pergunta 14: Ganhei um carro em 2025 em uma rifa da paróquia da igreja e decidi dá-lo para a minha filha. A nota fiscal e o documento do carro saíram no meu nome. Como declarar no IRPF 2026?

Resposta: Como os documentos saíram no seu nome, você deve registrar o recebimento do prêmio e a posterior doação para a sua filha:

1. Origem do prêmio (Sua declaração): Prêmios em bens obtidos através de sorteios são tributados exclusivamente na fonte (alíquota de $20\%$, recolhida pela instituição promotora). Você deve lançar o valor de mercado do carro na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, sob o Código 12 – Outros, informando o CNPJ da paróquia.

2. Registro e Baixa do Bem (Sua declaração): Na ficha Bens e Direitos, abra o item do carro (Grupo 02, Código 01). Informe o valor de mercado em “Situação em 31/12/2024” como zero ($R\$ 0,00$) e em “Situação em 31/12/2025” também como zero ($R\$ 0,00$). Na “Discriminação”, explique: “Veículo recebido como prêmio de sorteio da Paróquia X (CNPJ) em DD/MM/2025 e transferido na mesma data, por doação, para minha filha (Nome, CPF)”. Lance o valor na ficha Doações Efetuadas (Código 81).

3. Na declaração da sua filha: Se ela estiver obrigada a declarar o IRPF 2026, ela abrirá o carro em sua própria ficha de Bens e Direitos (com valor zero em 2024 e o valor de mercado em 2025) e registrará o mesmo montante na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis (Código 14 – Doações).

Pergunta 15: Comprei um carro para o meu pai em 2025 no meu nome. Como entrada, demos um carro antigo dele mais um valor em dinheiro, e o restante foi financiado no cartão de crédito da minha mãe. Meu pai está pagando as parcelas. Devo declarar esse veículo no meu CPF?

Resposta: Sim, obrigatoriamente. Se o veículo foi registrado no DETRAN sob o seu CPF, a Receita Federal exige que ele conste na sua ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01). No entanto, o emaranhado financeiro familiar deve ser registrado com precisão para evitar que você caia na malha fina por falta de renda (variação patrimonial a descoberto):

1. A Entrada (Carro do pai + Dinheiro): O valor equivalente ao carro antigo do seu pai e o dinheiro que ele te deu para a entrada configuram uma Doação dele para você. Você deve declarar esse montante na ficha Rendimentos Isentos (Código 14) com o CPF do seu pai.

2. O Financiamento no Cartão da Mãe: O valor passado no cartão dela configura um Empréstimo Familiar. Você deve lançar esse saldo na ficha Dívidas e Ônus Reais, sob o Código 14 – Outras dívidas, informando o CPF de sua mãe.

3. As Parcelas pagas pelo seu pai: À medida que seu pai paga as prestações do cartão para a sua mãe, contabilmente ele está quitando a sua dívida com ela.

4. Na ficha Bens e Direitos (Seu CPF): Na “Situação em 31/12/2025”, você colocará o valor total de compra do veículo (já que ele foi pago integralmente à concessionária através do cartão e da troca). Na “Discriminação”, detalhe toda essa estrutura de parentesco e CPFs envolvidos.

Pergunta 16: Vendi minha moto em fevereiro de 2025 por um valor abaixo da tabela para quitar dívidas. Em seguida, comprei outra moto no nome da minha esposa (ela é isenta e não declara). Como devo declarar a venda da minha moto no IRPF 2026?

Resposta: O preenchimento do seu IRPF 2026 deve ser feito da seguinte forma:

• Baixa da sua moto: Na ficha Bens e Direitos, localize o item da sua moto antiga. Mantenha o valor de custo no campo “Situação em 31/12/2024” e coloque zero ($R\$ 0,00$) no campo “Situação em 31/12/2025”. Na “Discriminação”, escreva: “Moto vendida em fevereiro de 2025 pelo valor de R$ X para o comprador (Nome/CPF)”. Como vendeu com prejuízo/abaixo do custo, não há ganho de capital.

• A nova moto no nome da esposa: Se vocês forem casados sob o regime de Comunhão Parcial ou Total de Bens, a moto comprada em 2025 é juridicamente um bem comum do casal. Como sua esposa é isenta e não envia declaração própria, você deve, obrigatoriamente, incluir a moto dela na sua ficha de Bens e Direitos. Abra um novo item (Grupo 02, Código 01), coloque o valor pago na coluna de 2025 e, na “Discriminação”, informe que o veículo está registrado no nome da sua esposa (Nome/CPF), conforme regras de bens comuns do casamento.

Pergunta 17: Comprei um carro financiado no nome do meu pai, mas sou eu quem paga as parcelas. No ano passado, declarei como doação de mim para ele, e ele colocou o carro nos Bens dele. Devo proceder da mesma forma no IRPF 2026 já que o financiamento continua?

Resposta: O procedimento adotado está correto e protege ambos da malha fina. Como o contrato do financiamento e o documento do veículo estão vinculados ao CPF do seu pai, o veículo pertence patrimonialmente a ele.

Para o IRPF 2026, a dinâmica se repete:

• Na declaração do seu pai: Na ficha Bens e Direitos, ele deve atualizar o campo “Situação em 31/12/2025”. O novo valor será o saldo de 31/12/2024 somado ao total das parcelas que você pagou ao longo de 2025. Ele também deve registrar esse mesmo montante anual na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis (Código 14 – Doações), informando o seu CPF.

• Na sua declaração: Você deve lançar a soma de todas as parcelas pagas em 2025 na ficha Doações Efetuadas, sob o Código 81 – Doações de bens e direitos, informando o CPF do seu pai.

Nota: Como detalhado no guia de veículos, financiamentos com alienação fiduciária não devem ter saldos informados na ficha “Dívidas e Ônus Reais”.

Pergunta 18: Comprei um veículo em 2019 e vinha declarando anualmente. Em 2025 eu o quitei e sei que devo somar as parcelas na coluna de 2025. Mas nas declarações dos anos seguintes (como em 2027), o que eu faço? Excluo o veículo?

Resposta: Nunca exclua o veículo da ficha Bens e Direitos enquanto você for o proprietário dele. A exclusão faria o bem desaparecer do seu patrimônio, o que indicaria para a Receita Federal uma omissão ou uma venda não informada.

Nos anos seguintes (como no IRPF 2027 em diante), o processo é ainda mais simples: como o carro já está quitado e o custo de aquisição final foi atingido, basta repetir o mesmo valor fixado nos dois campos de situação (tanto na coluna do ano anterior quanto na do ano atual). Esse valor de custo histórico permanecerá inalterado até o dia em que você vender, doar ou der baixa no veículo por sinistro.

Pergunta 19: Vendi meu veículo sem lucro por R$ 39.251,00 em 2025. O custo de aquisição dele era maior do que isso. Deixei o campo de 2025 zerado em Bens e Direitos. O limite de isenção de R$ 35.000,00 se aplica a mim, mesmo eu não tendo obtido lucro? Onde informo o dinheiro que recebi?

Resposta: O limite de R$ 35.000,00 mensais determina a obrigatoriedade de tributar o lucro (Ganho de Capital). Como o seu veículo foi vendido por um valor menor do que você pagou originalmente por ele, ocorreu um prejuízo de alienação. Portanto, mesmo a venda sendo acima de R$ 35 mil, não há imposto de renda a pagar, pois não existe base de cálculo (lucro zero).

O valor recebido de R$ 39.251,00 não possui uma ficha específica de rendimentos para ser lançado, justamente por não ser um rendimento (foi apenas a conversão de um bem móvel em dinheiro). O fisco acompanha essa movimentação exclusivamente pela ficha Bens e Direitos: ao manter o valor histórico em “Situação em 31/12/2024” e preencher com zero ($R\$ 0,00$) a “Situação em 31/12/2025”, especificando o valor de venda e o CPF do comprador no campo “Discriminação”, o sistema da Receita entende perfeitamente que aquele bem foi transformado em saldo líquido nas suas contas bancárias.

Pergunta 20: Comprei um carro através de financiamento no ano de 2021 e em 2025 quitei este veículo. O problema é que eu fazia o lançamento com base no informe de Empréstimo e Financiamentos que o banco me fornece, fazendo referência ao produto “Autobank”. Quando recebi o informe neste ano, a situação no ano de 2025 está zerada. O que devo fazer: Somar o saldo no ano de 2024 ao que eu paguei em 2025? Ou fazer um novo lançamento com o valor que adquiri o carro em 2021?

Resposta: Você deve somar o saldo anterior ao valor pago em 2025. O informe do banco veio zerado porque o contrato de financiamento (dívida) foi extinto. No entanto, para a Receita Federal, o valor do veículo na ficha Bens e Direitos é construído pelo acúmulo de parcelas pagas ao longo do tempo (regime de caixa).

Portanto, no campo “Situação em 31/12/2024”, mantenha o valor acumulado que já constava na declaração passada. No campo “Situação em 31/12/2025”, lance o valor de 2024 somado a todas as parcelas e valores de quitação pagos ao longo do ano de 2025. Na “Discriminação”, informe textualmente que o financiamento foi totalmente quitado em 2025. Não abra um novo item.

Pergunta 21: Comprei um veículo em 2020, dei entrada e financiei o restante em 48 parcelas. Em 2023, quitei o veículo. Acontece que o contador nunca declarou esse veículo. Como devo proceder agora? Desde 2021 sou eu mesmo quem faz a declaração, e estou pensando em retificar.

Resposta: Você deve retificar as declarações anteriores. Como você já era proprietário do veículo nos anos em que entregou o Imposto de Renda, a inserção repentina do carro quitado diretamente na coluna de 2025 no IRPF 2026 gerará um “acréscimo patrimonial sem lastro”, o que disparará os alertas de malha fina da Receita Federal.

Você deve enviar declarações retificadoras para os anos anteriores (limitado aos últimos 5 anos). Em cada ano retificado, reconstrua a ficha Bens e Direitos fazendo o valor evoluir de forma gradual (somando ano a ano o que foi pago de parcelas). Se a omissão original não reduziu o imposto a pagar nem aumentou a restituir nas declarações passadas, a retificação espontânea não gerará as multas de $75\%$ ou $150\%$ sobre o imposto, pois não houve prejuízo aos cofres públicos. As multas citadas pela fiscalização aplicam-se quando há ocultação dolosa de bens que servem para ocultar rendimentos omitidos.

Pergunta 22: Estou declarando o IRPF pela primeira vez em 2026. Possuo uma moto que adquiri no ano de 2024 de uma pessoa física, mas não tenho e não sei onde localizar os dados do vendedor. Declaro sem esses dados ou há alguma forma de verificar?

Resposta: O preenchimento do CPF ou CNPJ do vendedor é um campo importante para o cruzamento de dados, mas a falta dele não impede o envio do documento. Você pode localizar o CPF do antigo dono no CRV (Certificado de Registro de Veículo), no histórico do documento de transferência (DUT/ATPV-e) ou no contrato de compra e venda, caso possua.

Se for impossível localizar o documento do vendedor, preencha a ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01), informe o número do Renavam e, no campo “Discriminação”, insira o máximo de informações que tiver: “Motocicleta adquirida em [Mês]/2024 à vista pelo valor de R$ X, de pessoa física, cujo CPF não foi localizado pelo contribuinte”. Preencha os campos de valor históricos de 2024 e 2025. Como é sua primeira declaração, o fisco aceitará o registro histórico.

Pergunta 23: É a primeira vez (em 2026) que estou declarando o Imposto de Renda, pois meus rendimentos sempre foram isentos. Tenho um carro e uma moto que foram comprados em 2019 e já foram quitados no mesmo ano. Como faço para inseri-los na declaração deste ano?

Resposta: Abra dois itens separados na ficha Bens e Direitos (ambos no Grupo 02, Código 01): um para o carro e outro para a moto.

• Como os veículos já estavam quitados antes do período examinado por esta declaração, preencha exatamente o mesmo valor original de compra nos dois campos de controle: “Situação em 31/12/2024” e “Situação em 31/12/2025”.

• No campo “Discriminação”, detalhe os dados dos veículos (marca, modelo, placa, Renavam) e informe que os bens foram adquiridos e quitados no ano de 2019, época em que o contribuinte figurava na condição de isento da obrigação de declarar.

Pergunta 24: Comprei um carro em agosto de 2019, dei uma entrada e financiei o restante. Ainda estou pagando o financiamento. Porém, nunca declarei o IRPF por ser isenta. Este ano (2026) terei que declarar. Como informar o bem adquirido em 2019 e que segue com financiamento vigente?

Resposta: O preenchimento deve consolidar os valores pagos de forma retroativa nas colunas correspondentes:

• “Situação em 31/12/2024”: Você deve calcular a soma de tudo o que pagou pelo carro desde agosto de 2019 até o dia 31 de dezembro de 2024 (valor da entrada + todas as parcelas quitadas nesses cinco anos).

• “Situação em 31/12/2025”: Pegue o valor calculado para a coluna de 2024 e some a ele as parcelas que foram pagas ao longo do ano de 2025.

• “Discriminação”: Explique as condições: “Veículo adquirido originalmente em 08/2019 mediante entrada de R$ X mais financiamento junto ao Banco Y (CNPJ). Contrato ativo, sendo pagas Z parcelas em 2025. Contribuinte isento de declaração nos anos anteriores”.

Pergunta 25: Meu marido deu um carro de entrada ao adquirir um veículo mais novo em um estacionamento. O carro adquirido foi transferido para o nome dele em 07/2025, diretamente do proprietário anterior. Não temos os dados do dono antigo. O carro antigo foi vendido em 08/2025 e transferido diretamente do nome do meu marido para o comprador final, sem passar pelo CNPJ do revendedor. Como declarar no IRPF 2026?

Resposta: Essa operação (conhecida como “venda em consignação” ou intermediação por contrato de gaveta) exige atenção no preenchimento da ficha Bens e Direitos:

1. No item do carro antigo: Mantenha o valor histórico em “Situação em 31/12/2024” e coloque zero ($R\$ 0,00$) em “Situação em 31/12/2025”. Na discriminação, informe os dados da venda direta ocorrida em 08/2025. Se não tiver o CPF do comprador final, informe o CNPJ do estacionamento que intermediou a venda como mandatário.

2. No item do carro novo: Deixe “Situação em 31/12/2024” zerada. No campo “Situação em 31/12/2025”, informe o valor que o carro antigo valeu na troca mais o valor pago complementar. Na discriminação, registre: “Veículo adquirido em 07/2025 com intermediação do Estacionamento X (CNPJ), utilizando o veículo anterior como parte do pagamento”. Se os dados do proprietário original constarem no documento de transferência (ATPV-e), use o CPF dele; caso contrário, use os dados do intermediário.

Pergunta 26: Li que para carros com alienação fiduciária, deve-se declarar apenas na ficha de bens e direitos, sem utilizar a ficha de dívidas e ônus. Está correto? Se sim, como fica a depreciação? Comprei o carro por R$ 30.000,00 e hoje na tabela FIPE ele vale R$ 28.000,00, mas ao final do financiamento terei pago R$ 40.000,00 devido aos juros.

Resposta: Está perfeitamente correto. Para fins de Imposto de Renda de Pessoa Física, o conceito contábil de depreciação de mercado (como a desvalorização pela tabela FIPE) não existe e não deve ser aplicado. O fisco exige apenas o registro do custo de aquisição histórico e financeiro.

À medida que você paga as parcelas com juros embutidos, o valor do seu bem na coluna “Situação” vai aumentando, e não diminuindo. Se ao final do financiamento você tiver desembolsado R$ 40.000,00 entre entrada e parcelas, o valor fixo do seu carro passará a ser permanentemente R$ 40.000,00 nas declarações futuras. O prejuízo econômico da desvalorização do veículo só aparecerá se você decidir vendê-lo no futuro por um valor menor, o que configurará uma venda sem ganho de capital.

Pergunta 27: No ano de 2025 terminei de pagar um consórcio de veículo, mas optei por receber o valor da carta de crédito em dinheiro (espécie), em vez de retirar o carro. Como devo declarar no IRPF 2026?

Resposta: Como você não adquiriu um veículo, a operação deve ser encerrada na própria linha do consórcio dentro da ficha Bens e Direitos (Grupo 99, Código 05):

1. No campo “Situação em 31/12/2024”, mantenha o saldo acumulado de parcelas que já vinha declarando nos anos anteriores.

2. No campo “Situação em 31/12/2025”, você deve colocar zero ($R\$ 0,00$), pois o consórcio foi extinto e o direito deixou de existir.

3. No campo “Discriminação”, descreva detalhadamente a operação: “Consórcio encerrado/contemplado em 2025, tendo o contribuinte optado pelo recebimento do crédito em espécie no valor de R$ X, em conformidade com as regras da administradora”.

Atenção sobre rendimentos: O dinheiro recebido em conta corrente serve como lastro patrimonial automático. Se o valor em dinheiro recebido foi exatamente igual ou menor à soma de todas as parcelas pagas, não há lucro. Caso a administradora tenha pago rendimentos financeiros adicionais pelo prazo de espera da liberação do dinheiro, essa diferença positiva (lucro) deve ser lançada na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva (Código 12 – Outros).

Pergunta 28: Minha esposa, que é minha dependente no IR, adquiriu um carro no nome dela comprado com recursos do casal. Somos casados em comunhão parcial de bens. Como faço para declarar o automóvel no IRPF 2026?

Resposta: Como ela figura como sua dependente na sua declaração, o patrimônio dela obrigatoriamente precisa estar consolidado na sua ficha.

Você deve abrir o item do veículo na sua ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01) normalmente. No campo “Discriminação”, descreva os dados de fabricação do carro e insira a informação de propriedade conjugal: “Veículo adquirido em [Data] pelo valor de R$ X, registrado em nome da cônjuge dependente (Nome/CPF), adquirido com recursos comuns do casal sob regime de comunhão parcial”. Os valores nas colunas de 2024 e 2025 devem seguir as regras padrão de aquisição (à vista ou financiado).

Pergunta 29: Em 2025, utilizei um veículo antigo como entrada para adquirir outro carro mais novo em uma concessionária, pagando o restante à vista. Devo informar tanto a compra do novo quanto a venda do antigo no mesmo campo de discriminação de Bens e Direitos? Ou devo criar itens separados?

Resposta: Você deve criar dois registros separados no sistema. Nunca unifique operações de baixa e alta patrimonial no mesmo item, pois isso distorce o controle automatizado de saldos da Receita Federal.

• No item do veículo antigo: Mantenha o valor histórico em “Situação em 31/12/2024” e altere a “Situação em 31/12/2025” para zero ($R\$ 0,00$). Na discriminação, registre que ele foi entregue à Concessionária X (CNPJ) em DD/MM/2025 pelo valor de avaliação de R$ Y como entrada do novo modelo.

• No item do veículo novo: Deixe a coluna de 2024 zerada. Na “Situação em 31/12/2025”, informe o valor total da compra (o valor de avaliação do carro antigo + a diferença complementar paga à vista em 2025). Na discriminação, declare as condições e cite a permuta do carro anterior.

Pergunta 30: Até 2025 eu não tinha obrigação de declarar Imposto de Renda e possuía uma moto registrada em meu nome. Utilizei metade do valor dessa moto como entrada para comprar um carro, enquanto minha esposa financiou a outra metade através de um empréstimo de 48 parcelas. Como declarar esse carro no IRPF 2026?

Resposta: O preenchimento varia conforme o modelo de declaração adotado pelo casal em 2026:

1. Se vocês declaram EM CONJUNTO (Sua esposa entra como sua dependente): Na ficha Bens e Direitos, dê baixa na moto zerando a coluna de 2025 e detalhando a venda. Abra o item do carro; a “Situação em 31/12/2024” fica zerada e a “Situação em 31/12/2025” receberá o valor que a moto gerou de entrada somado ao valor de todas as parcelas do financiamento que foram pagas pela sua esposa ao longo de 2025.

2. Se vocês declaram EM SEPARADO: Como o carro foi pago por duas fontes e o regime é de comunhão, convenciona-se registrar o bem na declaração de apenas um dos cônjuges (por exemplo, a sua). Você faz a baixa da moto e lança o carro em Bens e Direitos computando os valores totais pagos em 2025 (entrada + parcelas dela). Na discriminação, cite expressamente: “Veículo comum do casal, adquirido em parte com a venda de moto própria e em parte com financiamento contraído pela cônjuge (Nome/CPF), que declara em separado”. Sua esposa não precisará abrir a ficha do carro na declaração dela.

Pergunta 31: Adquiri um carro à vista no ano de 2025 e o coloquei diretamente em nome do meu filho universitário, que não possui renda própria. Como devo lançar esse bem na minha declaração de Imposto de Renda de 2026?

Resposta: O procedimento depende estritamente da condição de dependência fiscal do seu filho:

• Cenário A (Seu filho é lançado como seu DEPENDENTE na sua declaração): Você deve incluir o veículo diretamente na sua ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01). No campo “Situação em 31/12/2024”, coloque zero, e em “Situação em 31/12/2025”, coloque o valor pago à vista. Na “Discriminação”, informe que o veículo foi pago por você e está registrado no DETRAN em nome do dependente (Nome/CPF).

• Cenário B (Seu filho NÃO é seu dependente e declarará em separado): Juridicamente, ocorreu uma Doação de Dinheiro sua para ele. Na sua declaração, você não lança nada na ficha de Bens; deve apenas registrar o valor na ficha Doações Efetuadas sob o Código 80 – Doações em espécie. Seu filho, na declaração dele, lançará o valor recebido na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis (Código 14) e abrirá o carro em sua própria ficha de Bens e Direitos informando o valor na coluna de 2025.

Pergunta 32: No ano passado (2025), ganhei um veículo em um sorteio no valor de R$ 50.000,00. No mesmo ano, vendi este veículo por R$ 52.450,00 para comprar outro. Devo declarar a venda como ganho de capital? Se sim, qual valor coloco no custo de aquisição? Já declarei o prêmio como doação/recebimento.

Resposta: Sim, a operação está sujeita à apuração do Ganho de Capital, pois a venda ocorreu por valor superior a R$ 35.000,00 e gerou lucro em relação ao custo de entrada.

No programa GCAP 2025, no campo “Custo de Aquisição”, você deve preencher R$ 50.000,00 (que é o valor oficial de mercado pelo qual o prêmio foi faturado na nota fiscal emitida pela entidade que realizou o sorteio). Nunca deixe esse campo zerado, pois o sistema calcularia imposto indevido sobre o valor total da venda.

O lucro real da operação foi de R$ 2.450,00 ($52.450,00 – 50.000,00$). Como o valor total da alienação ($52.450,00$) superou o limite de isenção de R$ 35.000,00, incidirá a alíquota de $15\%$ de Imposto de Renda sobre esses R$ 2.450,00 de lucro. O imposto deve ser recolhido via DARF e os dados importados para a ficha de Ganhos de Capital do IRPF 2026.

Pergunta 33: Comprei um carro no ano passado (2025) em um leilão. O documento do veículo estava em nome da fábrica proprietária da frota. Efetuei o pagamento via transferência bancária para o leiloeiro oficial, incluindo a comissão dele e a taxa do despachante. Como consolidar esse custo?

Resposta: Na ficha Bens e Direitos (Grupo 02, Código 01), informe a aquisição do veículo. Na “Discriminação”, declare todo o histórico: “Veículo de frota adquirido através do Leilão X (CNPJ do leiloeiro/empresa de leilões), anteriormente de propriedade da Fabricante Y (CNPJ), transferido via despachante em 2025”.

No campo “Situação em 31/12/2025”, você deve lançar o valor total desembolsado na operação. A Receita Federal permite integrar ao custo de aquisição de bens os valores de taxas de comissão compulsória do leiloeiro ($5\%$) e custos de despachante necessários para a regularização e transferência de propriedade do bem para o seu nome.

Pergunta 34: No ano passado (2025), adquiri um veículo no sistema de leasing. Dei uma entrada de R$ 9 mil e dividi o restante em 30 parcelas de arrendamento. Devo incluir o valor total em “Bens” ou lançar o saldo devedor em “Dívidas e Ônus Reais”?

Resposta: Depende do formato de contrato do seu leasing:

• Se for Leasing Financeiro (com opção de compra exercida no ato do contrato): Você deve declarar o valor total de tabela/contrato do veículo na ficha Bens e Direitos (coluna “Situação em 31/12/2025”). Simultaneamente, você deve abrir uma linha na ficha Dívidas e Ônus Reais (Código 13) registrando o valor do saldo devedor que faltava pagar do financiamento em 31/12/2025 (excluindo a entrada de R$ 9 mil e as parcelas pagas no ano).

• Se for Leasing Operacional Padrão (opção de compra só no final dos 30 meses): Você segue a regra de financiamento comum. Não lança nada em Dívidas. Na ficha Bens e Direitos, a coluna “Situação em 31/12/2025” receberá apenas os R$ 9.000,00 da entrada somados às parcelas de arrendamento pagas em 2025. O valor vai crescendo ano a ano.

Pergunta 35: Comprei uma moto em 2025, dando um sinal e parcelando o restante. O valor de tabela era R$ 9.000,00, mas até a data da venda eu só havia pago R$ 4.000,00 acumulados. Em seguida, ainda em 2025, vendi essa moto por R$ 10.000,00 à vista. Qual o valor do meu lucro para fins de controle, já que a venda foi abaixo do teto de R$ 35 mil?

Resposta: Como o valor de venda ($R\$ 10.000,00$) foi inferior ao limite legal de R$ 35.000,00, a operação é totalmente isenta de Imposto de Renda, tornando o cálculo do lucro irrelevante para fins de tributação.

Contudo, para fins de fluxo de caixa e evolução patrimonial na sua declaração de IRPF 2026:

• Na ficha Bens e Direitos, no item da moto, as colunas “Situação em 31/12/2024” e “Situação em 31/12/2025” ficarão zeradas ($R\$ 0,00$), pois você comprou e vendeu o bem dentro do mesmo ano-calendário.

• Na “Discriminação”, relate o fluxo: “Moto adquirida em [Mês]/2025 com custo pago de R$ 4.000,00 e alienada/vendida em [Mês]/2025 por R$ 10.000,00 para o comprador (Nome/CPF)”. A diferença positiva de R$ 6.000,00 ($10.000,00 – 4.000,00$) que sobrou no seu caixa deve ser informada na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, sob o Código 26 – Outros, com a justificativa “Lucro na alienação de bem móvel abaixo de R$ 35.000,00”.

Pergunta 36: Comprei uma moto em dezembro de 2024 (data de faturamento da nota fiscal), mas a entrada e a primeira parcela do financiamento só foram pagas em janeiro de 2025. Eu deveria ter declarado isso no ano passado?

Resposta: Não. A Declaração de Imposto de Renda para pessoas físicas segue estritamente o regime de caixa (fluxo real do dinheiro). Se em 31/12/2024 você não havia desembolsado nenhum centavo pela moto, o valor patrimonial dela para o fisco era zero.

Sua obrigação de declarar a moto começa agora, no IRPF 2026 (ano-calendário 2025):

• Na ficha Bens e Direitos, o campo “Situação em 31/12/2024” ficará zerado ($R\$ 0,00$).

• O campo “Situação em 31/12/2025” registrará o valor total composto pela entrada paga em janeiro de 2025 somada a todas as prestações quitadas ao longo do ano de 2025.

Pergunta 37: Estou começando a declarar este ano, em 2026. Devo incluir o meu carro adquirido em 2022 na declaração deste ano? Se sim, coloco os valores de tabela ou as parcelas pagas?

Resposta: Sim, você deve incluir o veículo no IRPF 2026 para regularizar sua situação patrimonial atual. Se nos anos anteriores você era legalmente isento de declarar, não há penalidades pela inclusão tardia.

O valor a ser preenchido nos campos de controle deve considerar o histórico das parcelas:

• No campo “Situação em 31/12/2024”: Calcule a soma de tudo o que pagou pelo carro (entrada + parcelas) desde a compra em 2022 até o dia 31 de dezembro de 2024.

• No campo “Situação em 31/12/2025”: Insira o valor calculado na coluna de 2024 acrescido das parcelas pagas ao longo do ano de 2025. Nunca utilize o valor de mercado ou tabela FIPE.

Pergunta 38: Era autônoma e financiei um carro em 2023, mas nunca declarei Imposto de Renda. Em 2026 será a primeira vez que farei a declaração e quero incluir este carro. Terei problemas com a Receita Federal?

Resposta: Se a sua renda bruta anual como autônoma nos anos passados ficava abaixo do limite de obrigatoriedade da Receita Federal, você estava na condição de isenta e não terá nenhum problema em registrar o carro agora.

Na sua declaração de IRPF 2026, abra a ficha de Bens e Direitos e reconstrua o custo histórico pago: na coluna de 2024, junte todos os pagamentos feitos de 2023 até o fim de 2024; na coluna de 2025, adicione as parcelas pagas no ano passado. O único fator de atenção é se a sua renda declarada neste ano de 2026 é compatível com o valor das parcelas pagas em 2025, o que é o foco principal do cruzamento de dados do fisco.

Pergunta 39: Estou preenchendo o veículo na ficha “Bens e Direitos”. Há os campos de situação patrimonial, mas não vejo um campo específico para digitar o “Valor pago no ano”. Dei um carro de entrada por R$ 49.000,00 e paguei R$ 6.093,48 de parcelas em 2025. Onde lanço esses valores?

Resposta: De fato, o programa do IRPF não possui um campo numérico isolado para “valores pagos no ano corrente”. O ajuste é feito de forma aritmética diretamente nos campos de encerramento de ano:

• No campo “Situação em 31/12/2024”, você deixará zerado ($R\$ 0,00$) se o negócio foi feito em 2025.

• No campo “Situação em 31/12/2025”, você preencherá o valor consolidado de R$ 55.093,48 (a soma dos $R\$ 49.000,00$ do carro da entrada mais os $R\$ 6.093,48$ de parcelas pagas no ano).

• Para deixar a operação transparente e evitar auditorias, utilize o campo “Discriminação” para redigir o memorial de cálculo: “Veículo adquirido em 2025 mediante a entrega do carro antigo placa X de valor de entrada R$ 49.000,00, mais financiamento com R$ 6.093,48 pagos em parcelas ao longo de 2025. Totalizando R$ 55.093,48”.

Pergunta 40: Estou preenchendo meu Imposto de Renda agora, em maio de 2026, e comprei um carro recentemente, em março de 2026. Devo declarar este carro nesta declaração atual?

Resposta: Não. O Imposto de Renda entregue em 2026 analisa exclusivamente os fatos geradores, rendimentos e variações patrimoniais ocorridos entre 1º de janeiro e 31 de dezembro de 2025 (ano-calendário).

Como a compra do seu veículo ocorreu em março de 2026, ela pertence ao ano-calendário de 2026. Portanto, este carro só precisará ser declarado oficial e obrigatoriamente no programa do Imposto de Renda de 2027. Para a declaração atual de 2026, ignore esta compra recente.

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