Resposta:
O pagamento realizado após a data de vencimento deve ser efetuado com os devidos acréscimos legais: multa e juros de mora. Caso o pagamento em atraso seja feito sem esses acréscimos ou com valores calculados a menor, o imposto não será totalmente quitado, permanecendo um saldo pendente.

Essa é uma dúvida muito comum, especialmente entre investidores iniciantes. Frequentemente ocorrem casos de pessoas que obtiveram lucros com a venda de FIIs (Fundos de Investimento Imobiliário) e ações, mas não realizaram o recolhimento, no mês seguinte, do Imposto de Renda sobre os ganhos auferidos.

Quando o imposto é pago em dia — ou seja, até o último dia útil do mês subsequente à apuração do lucro — o procedimento é simples. Para FIIs, basta calcular 20% sobre o lucro líquido do mês. Para ações, é necessário separar:

• Operações day trade, com tributação de 20% sobre o lucro.

• Operações comuns, com tributação de 15% sobre o lucro.

Já no caso de atraso no pagamento do DARF, seja por esquecimento ou desconhecimento, o procedimento torna-se um pouco mais trabalhoso, mas ainda assim é simples de ser realizado. Por isso, elaboramos este artigo para orientar os contribuintes que possuem imposto atrasado.

DARF em atraso

O DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) é um instrumento utilizado pela Receita Federal para a cobrança de tributos. Trata-se de um documento semelhante a um boleto bancário, porém com finalidades específicas relacionadas ao recolhimento de tributos federais. Atualmente, vigora o DARF Comum, destinado à arrecadação de tributos de pessoas físicas e jurídicas, como o Imposto de Renda sobre ganhos de capital, entre outros.

Pagamento do DARF em atraso

Antes de apresentar o passo a passo para cálculo, emissão e pagamento do DARF em atraso, é importante conhecer as regras estabelecidas pela Receita Federal para esse procedimento.

O que são os acréscimos legais para imposto atrasado?

Os acréscimos legais referem-se à multa de mora e aos juros de mora incidentes sobre o valor do tributo ou contribuição, quando o pagamento não ocorre dentro do prazo legal. O objetivo desses acréscimos é desestimular o pagamento em atraso.

Atenção: Não há atualização monetária sobre tributos federais desde janeiro de 1995. Assim, os acréscimos legais aplicam-se exclusivamente após o vencimento da obrigação, sendo a data de vencimento o marco inicial para o cálculo da multa e dos juros.

Como calcular multa de mora para imposto atrasado?

A multa de mora é um percentual aplicado sobre o valor do imposto devido. As regras são:

• Percentual: 0,33% ao dia de atraso.

• Limite máximo: 20% sobre o valor do imposto.

O número de dias em atraso deve ser contado a partir do primeiro dia útil subsequente ao vencimento, até o dia em que for realizado o pagamento. Caso o cálculo ultrapasse o percentual de 20%, deve-se aplicar apenas esse limite máximo.

Como calcular juros de mora para imposto atrasado?

Os juros de mora incidem sobre o imposto devido, com base na Taxa Selic acumulada. O cálculo deve ser feito da seguinte forma:

1. Somar a Taxa Selic acumulada a partir do mês seguinte ao vencimento até o mês anterior ao pagamento.

2. Acrescentar 1% referente ao mês em que o pagamento for efetuado.

Instruções de preenchimento manual do DARF em atraso

A tabela a seguir apresenta os campos a serem preenchido para um DARF em atraso:

Como calcular a multa e os juros da DARF em atraso?

Você pode optar por preencher o DARF em atraso utilizando o SICALC, um software da própria Receita Federal, atualizado mensalmente para refletir a variação da taxa Selic. Assim, as guias emitidas após o prazo de vencimento são calculadas com multa e juros de forma automática e correta.

O SICALC foi desenvolvido para auxiliar o contribuinte no cálculo dos acréscimos legais e na emissão do DARF para pagamento. O programa realiza automaticamente o cálculo da multa e dos juros para os pagamentos efetuados após a data de vencimento, além de gerar o DARF para impressão — tanto para pagamentos em atraso quanto para aqueles dentro do prazo.

O SICALC permite ao contribuinte:

• Calcular os acréscimos legais (multa e juros) de tributos federais, com base nas informações inseridas na aplicação. Com isso, o usuário pode imprimir o DARF e efetuar o pagamento na rede arrecadadora (bancos);

• Imprimir o DARF com valores de multa e juros informados manualmente;

• Gerar um relatório com os dados do tributo e respectivos valores (calculados automaticamente ou informados pelo usuário).

Funcionalidades principais do SICALC

Na página inicial do SICALC Web, são disponibilizadas as seguintes opções:

• Preenchimento Rápido: permite informar os dados necessários para o cálculo e a impressão do DARF referente a determinado tributo.

• Preenchimento de IRPF Quotas: possibilita o cálculo e a impressão do DARF para o pagamento das quotas do Imposto de Renda Pessoa Física – Declaração Anual de Ajuste (código de receita 0211).

• Preenchimento com armazenamento de informações: funcionalidade semelhante ao Preenchimento Rápido, mas com a possibilidade de armazenar os dados localmente em um arquivo de trabalho, permitindo sua reutilização futura, sem necessidade de novo preenchimento.

Passo a passo: como calcular, gerar e pagar DARF em atraso pelo SICALC Web

✅ Passo 1 — Acesse o SICALC Web

• Entre no site oficial da Receita Federal:

• Clique em “Acessar SICALC Web“.

✅ Passo 2 — Selecione o tipo de cálculo

Na tela inicial, escolha uma das opções:

• Preenchimento Rápido: se deseja apenas gerar o DARF para pagamento imediato, sem salvar os dados.

• Preenchimento com armazenamento: se deseja salvar as informações para uso futuro.

• IRPF Quotas: caso esteja pagando parcelas do Imposto de Renda Pessoa Física (código 0211).

Para cálculo de DARF em atraso de lucros com ações ou FIIs, geralmente a opção mais indicada é “Preenchimento Rápido“.

✅ Passo 3 — Informe os dados do tributo

Preencha corretamente as seguintes informações:

• Código da Receita: exemplo:

  • 6015 — Ganhos líquidos em operações em bolsa.

  • 5232 — Ganhos de capital na alienação de bens.

  • 4600 — Carnê-leão.

(Consulte a tabela de códigos de receita na própria plataforma, conforme a sua obrigação fiscal.)

• Período de Apuração (PA): informe o mês e ano em que ocorreu o fato gerador do imposto.
  Exemplo: 03/2025, se o ganho ocorreu em março de 2025.

• Data de Vencimento: geralmente, é o último dia útil do mês subsequente ao período de apuração. O sistema costuma sugerir automaticamente.

• Data de Pagamento: informe a data em que pretende efetuar o pagamento.

• Valor Principal: informe o valor do imposto devido, sem multa ou juros.

✅ Passo 4 — Calcule os acréscimos legais

• O SICALC Web calculará automaticamente:

  • Multa de mora (0,33% ao dia, limitada a 20%).

  • Juros de mora (Taxa Selic acumulada + 1% referente ao mês do pagamento).

Esses valores serão exibidos junto ao total atualizado do DARF.

✅ Passo 5 — Gere e imprima o DARF

• Após conferir todos os dados, clique em “Emitir DARF“.

• O sistema irá gerar o documento em PDF para impressão.

• Imprima ou salve o arquivo para pagamento.

✅ Passo 6 — Efetue o pagamento

• O DARF pode ser pago:

  • Presencialmente, em qualquer agência bancária autorizada.

  • Pelo Internet Banking, se o seu banco oferecer essa opção para pagamentos de tributos federais.

  • Pelo aplicativo do banco, utilizando a linha digitável do DARF.

Importante: o pagamento deve ser efetuado até a data informada como “Data de Pagamento” no DARF.

✅ Passo 7 — Guarde o comprovante

• Guarde o comprovante de pagamento juntamente com a cópia do DARF para eventuais comprovações junto à Receita Federal.

Como pagar o DARF atrasado no Banco do Brasil pela internet?

O preenchimento manual do DARF em atraso e seu pagamento pode ser realizado pelo internet banking do Banco do Brasil. Para isto selecione no menu a opção Pagamentos e em seguida a opção DARF conforme mostrado na figura abaixo:

No formulário do DARF atrasado preencha os campos necessários conforme o DARF que foi gerado pelo SICALC.

Como pagar o DARF atrasado no Itaú pela internet?

O preenchimento manual do DARF em atraso e seu pagamento pode ser realizado pelo internet banking do Itaú. Para isto digite DARF na caixa de pesquisa do site. Em seguida selecione a opção DARF conforme mostrado na figura abaixo:

No formulário do DARF atrasado preencha os campos necessários conforme o DARF que foi gerado pelo SICALC.

Como pagar o DARF atrasado no Bradesco pela internet?

O preenchimento manual do DARF em atraso e seu pagamento pode ser realizado pelo internet banking do Bradesco. Para isto selecione no menu a opção Pagamentos e em seguida a opção DARF conforme mostrado na figura abaixo:

No formulário do DARF atrasado preencha os campos necessários conforme o DARF que foi gerado pelo SICALC.

Imposto de Renda anual em atraso

Anualmente, muitos brasileiros precisam prestar contas ao Fisco através do ajuste anual do imposto de renda. Ao longo do ano, os empregadores fazem o recolhimento de uma parcela do salário trabalhador a título tributo de imposto de renda, é o chamado imposto de renda retido na fonte. No ano seguinte, nos meses de março e abril, os contribuintes que estão obrigados a fazer o ajuste anual o fazem através do programa da DIRPF. Ao final da declaração, o programa irá calcular o imposto devido.

Pode ocorrer do contribuinte não ter imposto a pagar no ajuste ou mesmo ter imposto a restituir. Mas em muitos casos o contribuinte terá que pagar o imposto. O pagamento pode ser parcelado em oito vezes ou em conta única. O próprio programa possui uma função para imprimir o DARF para pagamento. Se for escolhida a opção de parcelamento, o contribuinte deve informar em quantas prestações pretende pagar o imposto. Neste caso, é possível realizar o pagamento das parcelas por meio de débito automático. Para isso, deve-se preencher os dados da conta bancária onde será realizados os débitos.

Somente quem enviou a declaração até o dia 31 de março poderia optar pelo pagamento por meio de débito automático. Como o prazo já expirou, o contribuinte será obrigado a fazer o pagamento da cota única ou da primeira parcela do imposto por meio do pagamento de um DARF. Só a partir da segunda cota é possível fazer o pagamento por débito automático.

Para emitir o DARF pelo programa de declaração, deve-se clicar na opção “Imprimir” e escolher o item “Darf do IRPF”. Porém, a emissão do DARF pelo próprio programa vale apenas para o pagamento da cota única ou primeira cota do imposto. Caso o pagamento seja parcelado, os DARFS das cotas restantes devem ser emitidos no site da Receita Federal.

O contribuinte também pode emitir os DARFs por meio do Extrato da DIRPF. Nesse caso, é necessário ter acesso ao portal eletrônico e-CAC, clicar em “Declarações e Demonstrativos” e selecionar a opção “Extrato do Processamento da DIRPF”. Em seguida, clique em “Débitos” e “Demonstrativo de Débitos da Declaração”. Para emitir a DARF do mês desejado, basta clicar no ícone “impressão” relacionado à cota do mês.

Quem optar por parcelar o pagamento das cotas do imposto pagará juros de 1% sobre os valores, além dos juros equivalentes à variação da taxa SELIC do período, a partir da terceira cota. As taxas equivalentes à Selic pagas pelo contribuinte são acumuladas mensalmente a partir de 1º de maio até o mês anterior ao pagamento de cada cota. Ou seja, quanto maior for o parcelamento, maiores serão os juros pagos pelo contribuinte por cada cota.

Cuidado com a não efetivação do débito automático

Há casos em que o débito automático não ocorre, seja por erro do banco ou por erro do contribuinte ao digitar os dados bancários. Caso isto ocorra, você precisará gerar o DARF de pagamento manualmente. Se estiver em atraso, deverá usar o SICALC. Acesse a lista de serviços e informações para pessoa física e procure o link “Cálculo e Emissão de Darf para Pagamento das Quotas de IRPF”. Basta preencher as informações solicitadas e um DARF será gerado contendo a soma de todo o imposto atrasado até a data escolhida para pagamento.

Dúvidas respondidas

Pergunta 10: Não paguei as quotas do imposto de renda ano passado pois fiquei desempregado. Como faço para regularizar esse débito de forma parcelada?

Resposta: Essa operação deve ser realizada no Ecac. Veja no vídeo abaixo como fazer…

Dica: Saiba também como declarar imposto de renda pago em atraso com multa.

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É assim mesmo. O pagamento pode ser feito pelo internet banking de qualquer banco somente com os dados do contribuinte CPF, data, valor, vencimento e código da receita. Você também pode realizar o pagamento direto no banco se não tiver acesso ao internet banking.

Se você for pagar o DARF pelo internet banking, não é necessário ter o documento em papel. Basta acessar o site do seu banco e realizar o preenchimento dos campos do DARF. Preencha os campos necessários, por exemplo, o nome do contribuinte, CNPJ/CPF. Atente-se para o campo “Período de apuração”, pois se refere à data em que você obteve o rendimento em questão. Depois, especifique o código da receita.

Entre também com a data de vencimento, que deve ser sempre o último dia útil do mês seguinte. Por fim, informe o imposto devido em “Valor principal”. Se for DARF em atraso, também é necessário realizar o cálculo de multa e juros, somá-los ao imposto devido e informar o resultado final em “Valor total”.

Se você for pagar o DARF diretamente no banco, será necessário emiti-lo em papel. Se ainda não tem o PDF, pode usar o Sicalcweb da Receita Federal para emitir. Ao abrir o sistema, selecione a opção “Cálculo e Emissão de DARF para Pessoa Física”, Dentre os serviços oferecidos, clique em “Geração e Impressão do DARF” > “Preenchimento rápido”.

Em seguida, preencha os campos de nome e CPF. Na página seguinte confira seus dados, acrescente alguma observação referente ao DARF que será emitido, se quiser, e informe o código da receita. Após selecionar o código, especifique o período de apuração.

Por fim, informe a quantia a pagar de imposto em “Valor principal”. Se estiver emitindo um DARF atrasado, a Receita irá calcular a multa e juros. Ao realizar todo este procedimento, o DARF ficará disponível em um quadro no final da página. Basta selecioná-lo e clicar em “Emitir DARF”. O documento será baixado em seu computador no formato PDF e deve ser levado ao banco para pagamento.

Como pagar DARF no Banco do Brasil?

Se o seu banco é o BB, pague o DARF seguindo os seguintes passos:

1. Entre no aplicativo com seu usuário e senha;
2. Toque na opção “Menu”;
3. Toque na opção “Pagamentos”;
4. Toque na opção “Impostos e Taxas”;
5. Toque na opção “DARF”;
6. Será então exibida a tela para preenchimento dos campos do DARF.

Pronto, basta agora preencher os campos conforme os valores do DARF, selecionar onde será realizado o débito (conta corrente ou poupança) e clicar em “OK” para efetuar o pagamento. Veja em detalhes no vídeo abaixo todo o processo.

Como pagar DARF na Caixa?

Se o seu banco é a Caixa, pague o DARF seguindo os seguintes passos:

1. Entre no aplicativo com seu usuário e senha;
2. Toque na opção “Pagamentos”;
3. Toque na opção “Sem Código de Barras”;
4. Toque na opção “DARF – Documento de Arrecadação de Receitas Federais”;
5. Será então exibida a tela para preenchimento dos campos do DARF.

Pronto, basta agora preencher os campos conforme os valores do DARF, selecionar quando deseja pagar (pagar hoje ou agendar para data futura) e clicar em “CONTINUAR” para efetuar o pagamento. Veja em detalhes no vídeo abaixo todo o processo.

Como pagar DARF no Bradesco?

Se o seu banco é o Bradesco, pague o DARF seguindo os seguintes passos:

1. Entre no internet banking com seu usuário e senha;
2. No menu, clique na opção “Pagamentos”;
3. Na tela seguinte, clique na opção “DARF”;
4. Será então exibida a tela para preenchimento dos campos do DARF.

Pronto, basta agora preencher os campos conforme os valores do DARF e clicar em “Avançar” para efetuar o pagamento.

Observação: Atualmente não é possível pagar DARF pelo aplicativo Bradesco, apenas pelo internet banking.

Como pagar DARF no Itaú?

Se o seu banco é o Itaú, pague o DARF seguindo os seguintes passos:

1. Entre no internet banking com seu usuário e senha;
2. Acesse o menu e escolha a opção “Impostos e tributos”;
3. Na tela seguinte, selecione a opção “DARF” e clique no botão “Continuar”;
4. Será então exibida a tela para preenchimento dos campos do DARF.

Pronto, basta agora preencher os campos conforme os valores do DARF e clicar em “Pagar” para efetuar o pagamento.

Observação: Atualmente não é possível pagar DARF pelo aplicativo Itaú, apenas pelo internet banking.

Como gerar código de barras e pagar DARF com PIX?

Para facilitar a vida, a Receita Federal já permite o pagamento de arrecadações ao governo com o Pix. Para tornar a ação possível, o Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) passou a ter um QR Code. Pagar Darf usando Pix é muito rápido, veja o passo a passo:

1. Entre no aplicativo da instituição financeira e acesse a parte que trata do Pix;
2. Selecione a alternativa de pagar com QR Code;
3. Aponte a câmera do seu celular para o QR Code impresso na Darf;
4. Confirme as informações e finalize a operação.

O processo é feito em menos de um minuto, sendo preciso apenas confirmar os dados e digitar sua senha para concluir o pagamento. Lembrando que essa opção só está disponível a partir do programa do imposto de renda 2022 para frente.

Além disso, caso você tenha um DARF em mãos que está sem código de barras e precisa do mesmo para pagar no seu banco digital, você poderá usar o programa Sicalc Web da Receita Federal. O vídeo abaixo explica em detalhes como fazer. Verá que esse novo tipo de DARF já vem com código de barras e QR Code para Pix. Lembrando que não é para todo tipo de DARF que esse procedimento funciona.

Dúvidas respondidas sobre pagamento de DARF

Dúvida: Ao efetuar o pagamento diretamente pelo Internet Banking, ainda é necessário gerar a DARF no sistema Sicalc? Posso pagar diretamente no site?

Dúvida: Não posso pagar como boleto normal? Por exemplo, pagar pelo app do Nubank como boleto mesmo?

Dúvida: Qual código da receita devo utilizar para emitir a DARF no Sicalcweb para pagar o imposto de renda sobre o valor recebido do AdSense?

Dúvida: Meu DARF pode ser pago na conta de outra pessoa?

Dúvida: No caso de operações na bolsa de valores, como devo definir o período de apuração considerando que operei durante todo o mês?

Dúvida: Posso consolidar todas as DARFs atrasadas e emitir uma única DARF para pagamento? Ou é necessário gerar uma DARF para cada mês?

Dúvida: Opero na bolsa de valores e gostaria de saber como gerar a DARF. Já sei como calcular o valor e que o código é 6015. É necessário gerar a DARF previamente ou posso pagar diretamente no aplicativo?

Dúvida: Qual a diferença entre “darf” e “darf simples”?

Dúvida: Emiti um DARF pelo Sicalc. No entanto, o valor principal e a data de vencimento estão incorretos. Posso simplesmente emitir outro DARF e ignorar o primeiro? Ou o primeiro permanece registrado nos bancos da Receita Federal?

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