Marcus,

No seu cenário (declaração em 2026 / ano-base 2025), como o convênio é descontado diretamente na folha de pagamento da sua mãe, o titular do contrato perante a operadora de saúde e o RH da empresa é ela.

Para o Imposto de Renda, isso restringe muito a forma de declarar, dividindo a situação em um caminho seguro e outro de altíssimo risco fiscal. Veja como proceder:

Opção 1: Você entra como dependente na declaração da sua mãe (Caminho Seguro)

Esta é a única alternativa 100% respaldada pela legislação da Receita Federal para que haja o abatimento desse valor. Se em 2025 você cumpria os requisitos para ser dependente dela (como ter até 21 anos, ou até 24 anos se estivesse cursando ensino superior ou escola técnica), ela poderá puxar a dedução.

Como fazer: Sua mãe faz a declaração dela pelo Modelo Completo, inclui você na ficha de “Dependentes” e lança o valor integral do plano de saúde na ficha de “Pagamentos Efetuados” (código 26 — Planos de saúde no Brasil).

O impacto: O gasto com a sua saúde será integralmente deduzido do imposto dela. Contudo, lembre-se: se você teve qualquer renda ou emprego em 2025, sua mãe será obrigada a somar os seus rendimentos na declaração dela.

Opção 2: Vocês declaram em separado (Situação de Risco Fiscal)

Se você já caminha para uma declaração individual e sua mãe faz a dela separadamente, a parcela do plano de saúde correspondente ao seu atendimento entra em uma zona de conflito com a Receita Federal.

O problema na declaração da sua mãe: Como você não é dependente fiscal dela na declaração anual, ela não pode deduzir a sua parte do plano, mesmo que o desconto tenha saído da folha de salários dela. Ela deverá declarar na ficha de “Pagamentos Efetuados” apenas a fração do valor que corresponde à saúde dela própria.

O risco na sua declaração: Se você tentar lançar a sua parte do plano na sua declaração individual, alegando que ressarciu sua mãe por Pix ou TED, a chance de retenção na Malha Fina é altíssima.

⚠️ Por que a Receita Federal recusa? O fisco realiza o cruzamento eletrônico de dados (através da DMED enviada pelas operadoras de saúde e da DIRF enviada pela empresa da sua mãe). Para o sistema da Receita, o gasto pertence ao CPF da sua mãe. O simples fato de você reembolsar a sua mãe “por fora” não cria automaticamente o direito à dedução na sua declaração, pois não há vínculo contratual direto entre você e a operadora, nem desconto na sua própria folha.

O que fazer para o futuro?
Se vocês declaram em separado e querem aproveitar o benefício fiscal da dedução de forma legítima nos próximos anos, o ideal é mudar o formato do contrato. Você deve contratar um plano de saúde individual (ou coletivo por adesão) diretamente no seu CPF e pago através da sua própria conta bancária. Assim, o informe de rendimentos virá em seu nome e a dedução na sua declaração será garantida.

Oscar,

Não. Você não pode declarar a mãe como dependente se os rendimentos atribuídos a ela ultrapassarem o limite de R$ 26.963,20 em 2024 (ano-calendário para IRPF 2025).

Além disso, os rendimentos isentos creditados na conta conjunta devem ser declarados no CPF que constar como titular no informe de rendimentos — nesse caso, o Banco do Brasil atribuiu os valores à sua mãe, porque ela é a 1ª titular.

⚠️ Sobre declarar como dependente:

Para incluir pais, avós ou bisavós como dependentes, eles devem ter recebido no total do ano (2024) até R$ 26.963,20 somando todos os rendimentos (tributáveis, isentos e não tributáveis).

✅ Se os rendimentos da sua mãe ultrapassaram esse valor, ela não pode ser incluída como sua dependente.

Sobre o informe do BB e conta conjunta:

Mesmo sendo uma conta conjunta, o informe de rendimentos é emitido em nome de apenas um dos titulares — o primeiro nomeado no cadastro bancário. Por isso:

– Você deve declarar os valores conforme informados no CPF do titular no extrato do banco.
– Se quiser dividir os rendimentos entre os dois titulares, o ideal é que o banco emita dois informes proporcionais ou emita um informe corrigido (pouco comum, mas possível mediante solicitação formal).

Bryan,

Como o seu filho nasceu em 2023 e foi incluído como dependente na declaração do ano-calendário 2023, está correta a sua escolha da ficha “Pagamentos Efetuados”, vinculando a despesa ao dependente recém-nascido.

A Receita permite deduzir despesas médicas com dependentes mesmo que tenham ocorrido no mês do nascimento, desde que você tenha efetivamente pago e mantenha os comprovantes em seu nome ou com vínculo claro ao pagamento (fatura, recibo, contrato hospitalar etc.).

❗ 2. Por que caiu na malha fina?

Existem duas causas comuns nesse tipo de situação:

– A Receita quer comprovação dos gastos (isso é normal em partos e tratamentos de alto custo).

– O hospital ou prestador não informou corretamente os dados no eSocial ou DIRF, ou sequer declarou os valores recebidos.

Quando há divergência entre o que você declarou e o que foi informado pela fonte recebedora, a declaração entra automaticamente na malha fina, até que você apresente documentos comprobatórios.

3. O que você deve fazer agora

Você fez certo ao procurar a Receita. Como eles te orientaram a aguardar até janeiro de 2025, isso significa que o seu caso é passível de autorregularização, ou seja: você pode apresentar os documentos sem precisar pagar multa nem juros adicionais, desde que:

– O pagamento da despesa médica seja legítimo.

– Os documentos comprovem que você pagou e o serviço foi prestado ao seu filho (notas fiscais, recibos, boletos quitados, contratos, extratos bancários etc.).

4. Vale a pena retificar a declaração e colocar a despesa como sua?

Não. Retificar a declaração para lançar a despesa como se fosse sua (e não do seu filho) pode agravar o problema, porque:

– A Receita cruza as informações com CPF do prestador, do beneficiário e do pagador.
Se você declarar que o gasto foi seu, mas o serviço foi para o filho, isso pode ser interpretado como – tentativa de dedução indevida.

O correto é manter como está e aguardar o prazo para apresentar os comprovantes.

5. Você vai receber a restituição? Vai pagar multa?

– Se você comprovar a despesa, não haverá multa e você receberá sua restituição integralmente (reajustada pela Selic).

– Caso não consiga comprovar, a Receita glosa (remove) essa despesa e você pagará a diferença do imposto, com juros e multa de mora.

José,

Sim, você pode incluir sua filha como dependente na declaração do Imposto de Renda 2024 (ano-calendário 2023), desde que ela atendesse aos critérios de dependência em qualquer momento do ano de 2023.

No seu caso:

✅ Se ela tinha até 21 anos (ou até 24 anos e estava cursando ensino superior ou técnico de nível médio), ela pode ser incluída como dependente até a data em que passou a ter rendimentos próprios, ou até o fim do ano — se você optar por incluí-la e declarar os rendimentos.

Se você optar por incluí-la como dependente, terá que informar todos os rendimentos recebidos por ela ao longo de 2023. Isso pode reduzir ou aumentar o imposto, então vale a pena simular no programa do IR.

✅ Se não quiser incluí-la como dependente o ano todo, você não poderá deduzir os gastos médicos nem mesmo do período anterior ao início do trabalho. A Receita não permite dedução parcial baseada em meses.